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          年底利潤分配、分紅怎么做賬,繳納哪些稅款?

           

          來源:信優財會   時間:2022-06-10   瀏覽量:956次


           

          摘要:年底利潤分配、分紅怎么做賬,繳納哪些稅款?有小伙伴問我關于年底利潤分配如何做賬?涉稅怎么處理?馬上年底了,你們公司是不是也在籌劃著如何進行利潤分配?提前掌握利潤分配的賬務處理和涉稅處理,到時不慌張。

           

          一、利潤分配的賬務處理

          有的企業可能不進行利潤分配,但是有的企業現在就在開始籌劃著,掌握下面的賬務處理,你可以得心應手!

          案例1A公司年初未分配利潤400萬元,本年稅后凈利潤1900萬元,公司的董事會決定按8%的比例提取任意盈余公積,經過股東大會批準后,將未分配利潤由所有者權益轉為負債。最后,股東會批準向股東分配現金股利800萬元。

          那么,賬務上如何處理?

          1.借:本年利潤 1900

          貸:利潤分配 1900

           

          提取盈余公積金額如下:法定盈余公積=1900×10%=190萬元;任意盈余公積=1900×8%=152萬元;盈余公積總額=190+152=342萬元

          2.借:利潤分配 342

          貸:盈余公積——法定盈余公積 190

          盈余公積——任意盈余公積 152

          所以,公司可向投資者分配的利潤為:400+1900-342=1958萬元,但由于股東會批準向股東分配現金股利為800萬元。所以,賬務處理如下所示:

          分配利潤會計分錄:

          借:利潤分配 800

          貸:應付股息 800

          案例2如果年初未分配利潤是700萬元,本年度發生虧損300萬元,那么,該如何做賬?

          借:利潤分配——未分配利潤 300

          貸:本年利潤 300

          上述的利潤分配分錄你學會了嗎?

           

          二、利潤分配的涉稅相關

          利潤分配需要繳納什么稅?

          1.自然人股東利潤分配繳納20%個稅。

          政策依據:如果屬于分配個人股東的利潤,稅率是20%。第三條規定利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十!中華人民共和國個人所得稅法

          但,個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

          2.居民企業稅后利潤分紅不繳企業所得稅。

          政策依據:《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入。第三條規定,在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益,也為免稅收入。

          3.非居民企業分紅要繳企業所得稅。

          2008年以前,非居民企業從我國境內企業取得的稅后利潤不需要繳稅。

          2008年新《企業所得稅法》實施后,非居民企業取得的分紅需要按10%的稅率繳稅。

          但是:雖然稅法規定的稅率是10%,但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有稅收協定,協定的稅率低于10%,則可以按協定的稅。

          注意:如果要把紅利從銀行中提出,發給個人時,還要按照個人所得稅法代扣個人所得稅。

           

          三、法定盈余公積金的提取

          法定盈余公積金提取有規定的,你是否按照規定每年進行提?

          1.提取稅后利潤10%作為法定盈余公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可不再提取。若法定公積金累計額未達到公司注冊資本的百分之五十,那會計無需要請示協商,按照公司法足額提取。

          2.法定公積金累計達到注冊資本50%以上,也可以再繼續提取,要根據股東會決議或上級公司已經決定的政策,結合本企業實際情況進行。

          任意公積金就是提取法定公積金之后,根據股東大會決策進行了。不能擅自提取。

           



           

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