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          注冊資本沒有實繳,股權可以0元轉讓嗎?

           

          來源:信優財會   時間:2022-06-22   瀏覽量:1256次


           

          摘要:注冊資本沒有實繳,股權可以0元轉讓嗎?都需要交什么稅?注冊新公司多少注冊資金合適?認繳還是實繳?認繳的資本可以0元轉讓股權嗎?個稅和印花稅還交嗎?

           

          實繳制與認繳制怎么選?

          在新公司注冊時,都會遇到一個問題:

          認繳制和實繳制怎么選?哪個好?

          1、實繳制

          實繳登記制屬于原《公司法》第26條規定的注冊資本登記制度,是指企業營業執照上的注冊資本是多少,該公司的銀行驗資賬戶上就必須有相應數額的資金,工商登記的注冊資本和股東實繳的總資本相符。

          其優點在于,由于賬戶有有錢,發生任何債務糾紛也可及時解決。缺點就是會占用公司大量的資金,在一定程度上影響公司的發展和營運效率。

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          2、認繳制

          認繳制指的工商部門只登記公司認繳的注冊資本總額,無需登記實收資本,不再收取驗資證明文件,申請企業登記不用再為注冊資本發愁。

          簡單來說就會成立公司的時候你可以一分錢都不拿,這個注冊資金等以后幾年甚至十幾年再繳納都可以。不過也是有一定的法律風險,一旦公司在約定的期限內發生債務糾紛或者依法解散清算,就需要將剩余的資金全部繳清才可以。

          溫馨提示:雖然認繳制比較方便,且有利于企業資金流轉,但不是所有公司都可以適用認繳制,像金融類公司、典當行、勞務公司、募集式股份公司不適用認繳制。

          認繳制=只認不繳?

          既然是認繳制,那我光認不繳不就行了?想多了!

          2014年新公司法改革后,我國正式邁入認繳出資時代,由于認繳制的特性,很多公司就覺得反正可以只認不繳,不如多認繳點,樹立高大上的人設。

           

          一時間,眾多企業紛紛變更注冊資本,出現了大量注冊資本巨大、實繳能力不足的公司,殊不知認繳制下公司股東的出資義務只是暫緩繳納,而不是永久免除,在公司經營發生了重大變化時,公司包括債權人完全可以要求公司股東繳納出資,以用于清償公司債務。

          公司注冊資本是否可以想認繳多少就認繳多少?

          新《公司法》對注冊資本認繳額度、繳付時間沒有做出具體規定,由公司自主決定。但公司股東(發起人)的出資義務沒有發生變化。股東要按照自主約定的期限向公司繳付出資,股東未按約定實際繳付出資的,要根據法律和公司章程承擔民事責任。

          如果股東沒有按約定繳付出資,已按時繳足出資的股東或者公司本身都可以追究該股東的責任。如果公司發生債務糾紛或依法解散清算,沒有繳足出資的股東應先繳足出資。

          實行注冊資本認繳登記制并沒有改變公司股東以其認繳的出資額承擔責任的規定,也沒有改變承擔責任的形式。

           

          所以說認繳多少是和自身承擔的繳付義務成正比的,應量力而行,切忌隨意申報。

           

          政策依據

          根據公司法第二十八條以及第一百九十九條的規定,股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。

          股東以貨幣出資的,應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶;以非貨幣財產出資的,應當依法辦理其財產權的轉移手續。

          如果股東不按照規定繳納出資的,除了要向公司足額繳納外,還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。

          公司的發起人、股東虛假出資,未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產的,由公司登記機關責令改正,處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

           

          溫馨提示:雖然公司法取消了強制性的注冊資本實繳時間限制,但股東仍應按照公司章程中規定的注冊資本實繳時間要求按期足額繳納其所認繳的出資。否則除需足額繳納外,還需承擔相應的違約責任以及罰款。

           

          沒有實繳的注冊資本可以0元轉讓嗎?

          在實際運營中,注冊資本轉讓的情況很常見。那作為認繳制公司,企業注冊資本都沒有實繳,可以直接0元轉讓嗎?

          不可以!

          當股東實繳為0元時,并不代表財產轉讓的申報納稅收入可以是0元,如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額,則視為股權轉讓收入明顯偏低,稅局會直接進行核定轉讓價格。

          而稅局核定轉讓價格一般會采取三種核定方法:

          1、凈資產核定法

          按照每股凈資產股權對應的凈資產進行份額核定。

          被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的,主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。

           

          如果6個月內再次發生股權轉讓,且被投資企業凈資產未發生重大變化的,主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

          2、類比法

          1.參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定;

          2.參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。

          3、其他合理方法

          主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的,可以采取其他合理方法核定。

          政策依據

          股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)

          股權轉讓涉及的五種稅

          1、增值稅

          個人股東轉讓上市公司股權時,可以免征增值稅!當企業轉讓上市公司股權時,需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。也就是說作為金融商品轉讓時的稅率,一般納稅人為6%,小規模納稅人為3%。

           

          2、企業所得稅

          企業所得稅,聽名字就知道是由企業繳納的。但是印花稅不同,雙方都繳,所得稅是由轉讓方繳納!

          公司轉讓股權,要按轉讓財產收入稅目繳納企業所得稅。而企業實際發生的,與取得收入有關的合理支出,比如成本、費用、稅金、損失等,都可以準予在計算應納稅所得額時扣除。

          企業應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*稅率

          相關優惠政策

          符合條件的小型微利企業,企業所得稅稅率是20%;高新技術企業,企業所得稅稅率為15%。

          3、個稅

          根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定,自然人股東取得股權轉讓所得,應按財產轉讓所得項目征收個人所得稅。

           

          財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,適用20%的比例稅率。

          個人轉讓上市公司股權,暫免征個人所得稅。但對個人轉讓限售股取得的所得,按照財產轉讓所得,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

          上公式:

          個人應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*20%

          合理費用指的是轉讓時按規定支付的有關稅費,包括股權轉讓時發生的增值稅及其附加、印花稅、資產評估費、中介服務費等。

          4、印花稅

          股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議,而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。

          提醒:被投資企業不用繳印花稅,也沒有代扣代繳的義務,由股權轉受雙方自己完成。

           

          轉讓非上市公司的股權,按產權轉移書據計征,立據人按所載金額萬分之五貼花。

          與個稅相同,如果企業的股權轉讓價格明顯偏低,稅務機關是有權核定的,并且要按照稅務機關核定的價格來繳納印花稅。

          相關優惠政策

          50%的稅額幅度內減征。(對小規模納稅人而言)

          而轉讓上市公司的股權,按產權轉移書據計征,出讓方按千分之一的稅率計算繳納。

          印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統一申報,跟增值稅一樣,按月或者季度申報。一般個人或個體工商戶都是按次申報,簽完合同協議之后,帶著合同去稅務局就可以啦。

           

          5、土地增值稅

          如果股權轉讓方式的過程中,像不動產價值占公司凈資產的比例較大,稅務機關可能會據此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產,并征收土地增值稅。

          溫馨提示:認繳制為創業者們提供了很大的便利,減輕了不少前期壓力。但認繳的資金并不是越大越好,期限也不是越長越好。應該根據企業自身的情況來定,股權轉讓的問題也要以實際情況為準,不能因為未實繳而少繳個稅和印花稅!

          公轉私這樣做,完美避開稅務風險!合理合法節稅80%

          公轉私,是很多公司面臨的問題,很多老板想把公司里的錢轉給自己,結果事后才知道公司的錢轉到自己賬戶上還要交不少稅,這個問題到底怎么解決,一直困擾這老板!聰明的會計有自己的一套做法!

          第一,企業要事先進行籌劃

          企業的股東分紅,要提前對企業架構進行考慮,股東分為自然人股東、企業形式的股東。員工的薪酬也可進行稅務籌劃,綜合考量,承接業務的方式也要仔細規劃。

          第二,企業經營過程中,避免稅務風險

          企業稅負壓力大,想要節稅,要充分了解稅務制度,在操作過程中,充分利用稅收優惠政策,避免稅務風險。股東借款時間點嚴格控制,員工報銷憑證要細分。

           

          企業經營過程中除了會涉及到公轉私,還會涉及到進項票不夠,成本票缺乏等的問題,這些會導致企業稅負壓力大。因此,企業要選擇一些方法來降低稅收。最合理合法的是事前進行稅務籌劃,為企業進行稅收規劃。

          利用稅收洼地成立個人獨資企業,有些地區個人獨資企業核定征收率低至1.5%。

          例:

          公司轉100萬給老板個人,需要按分紅繳納個稅=100*20%=20萬元;

          成立個人獨資企業,公司給個人獨資企業轉款100萬元,個人獨資企業開具相應的發票。需要繳納個稅=100*1.5%=1.5萬元;

          則,通過此種方法可以節稅=20-1.5=18.5萬元。

          注意,個人獨資企業需向公司提供相應的服務且合理,才能開具發票,不能為了一味地追求避稅,而忽視了稅務風險。

          很多公司,因為老板和會計的任性,都栽在了公轉私上。公轉私不是不可以,但是一定要按照規矩來,如果想少繳稅,還得要學習多種知識,這一點會計尤其要注意!

          切記,只有在特定條件下的公轉私是被允許的,一直以來,相關部門對公轉私的監管從未放松!

          如何將公司的錢轉給股東又不用交20%的所得稅?5種方法,完美避稅!

          公司辛苦經營一年賺了500萬,發現不僅要繳納增值稅,還要繳納企業所得稅,最后剩300萬利潤想分配給股東,發現股東還得繳納20%的個人所得稅,最終股東拿到手后就只有240萬。#股東#

           

          那么,如果公司盈利了,如何將公戶上的錢合理合法的轉給股東,又能少交稅或者不交稅呢?一般來說,有以下這幾種操作方法:

          一、給股東發工資

          首先要說明的是,如果只是對公司投資而沒任職是不能發工資的,股東要通過勞動合同、社保、勞動等相關記錄證明自己在公司任職,才能發工資。

          公司可以通過以工資和年終獎發放的形式,將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除,可以相應的抵免一部分個稅。

          但需要注意的是,要提前測算工資和年終獎的發放區間,組合最優發放比例,只要最終的稅負在股東分紅的20%以下就是可行的。

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          二、給股東配車或者分房

          如果覺得分紅20%的稅負太高,可以直接將利潤以公司的名義買車或者買房,然后分給股東無償使用。

           

          但是這種方式也有弊端,因為這些資產都是掛在公司的名義下,如果公司后期經營不善破產或者有債務,這些資產都會被法院收走拍賣,用來償還債務。

           

          三、公司減資

          當然還有一種簡單直接的操作方法,就是同比例退投資款,作為公司減資。由于是同比例減少,也不影響每個股東的實際權益。

          不過,公司注冊資金減少,不利于公司的形象,有些項目還要求公司的注冊資金不能少于一定的份額,因此這種操作方法也要謹慎使用。

           

          四、以公司、合伙企業形式參股(重點推薦)

          建議股東以公司或者有限合伙企業的形式參股

          單以分紅來說,如果股東是自然人,那就存在雙重納稅的情況,即公司繳納增值稅后,分給股東個人還需繳納個人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業的形式參股,對于自然人股東而言,不僅可以緩沖風險,而且在國家稅收洼地注冊有限公司和合伙企業,還會享受國家稅收優惠政策,實際稅負壓力很小。

           

          以有限公司為例:

          這種情況下,很多時候不是為了實際分得資金,而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個人來分紅,用公司的形式,可以免于重復征稅。而且如果在花生財稅園區注冊有限公司,還可以享受返還增值稅和企業所得稅,具體返還比例為地方留存的50%-80%。

          以有限合伙企業為例:

          這個情況下不會涉及交企業所得稅,很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設立在花生財稅的園區,那么可以將綜合稅率降到8%。

           

          五、調整公司商業模式,將業務分流(重點推薦)

          調整商業運作模式,在稅收洼地注冊個人獨資企業,原公司在這家個人獨資企業采購原材料,個人獨資企業開票給原公司,在整體利潤不變的情況下,降低總體稅負。

          舉例來看這種模式下個人獨資企業最終承擔的稅負:

          假設在花生財稅園區注冊成立零售型個人獨資企業,年應納稅額為300萬,則需要繳納的稅費為:

          增值稅:300/1+1%*1%=2.97萬元

          附加稅:2.97*10%/2=0.15萬元

          個人所得稅:(300-2.97-0.15*0.2%=0.59萬元

          實際總納稅額:2.97+0.15+0.59=3.71萬元

          實際稅負率:3.71/300*100%=1.2%

          綜上所示:同樣的300萬,如果以公司分紅的形式分給股東,則需繳納60萬元的稅費,如果以個人獨資企業的形式分給股東,則需繳納3.71萬元,實際稅負大大降低。

           

          股東想要從公司拿錢,有很多合理的納稅籌劃方法,但在降低綜合稅負的同時,一定要保證稅務籌劃的合規合法,切勿撿了芝麻丟了西瓜。

          教你【10個企業稅務籌劃的方法】

          第一:改變公司架構

          舉例:成立一家家族公司去控股你所有的業務公司,家族公司不用做任何業務,業務公司賺錢分紅給到家族公司,是不需要交企業所得稅的,家族公司再去投資其他產業或購買你所需要的東西,如車子,房子,家具等都可以免稅。

           

          另外,家族公司還可以作為防火墻,規避老板個人風險,即使業務公司出事,也只承擔X公司的注冊資本,【如注冊資本10萬,就只承擔10萬】

          第二:改變供應鏈
          在業務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業,原本是公司直接向供貨商進貨,現在由個獨統一采購后再賣給公司,做到四流合一,解決公司缺進項發票的問題。
          另外,個獨核定后征收,綜合稅率只有5%。

          第三:業務拆分

          原本是賣空調產品的,現在改成賣空調+安裝空調服務,增值稅就能從13%變成6%。

          第四:申請為高新企業。

          第五:改變交易方式和地點。

          第六:轉移利潤。

          第七:重組,合并與分立。

          第八:利用稅收優惠政策。

           

          第九:改變經營方式。

          第十:利用外部專家。

          智慧的老板節稅,聰明的老板避稅,愚蠢的老板偷稅。

          不懂財務的老板:

          不是在交稅的路上,就是在交罰款的路上。

          不是在監獄的路上,就是去監獄的路上。

          中國國家稅收環境極其復雜,不管是老板還是個人,雖然不是財務,但一定要有財稅意識。

           



           

          以上是【信優財會小編整理:注冊資金沒有實繳,股權可以0元轉讓嗎?】,想了解更多相關內容,請訪新聞動態欄目>>

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